篇一：资产清查审计意见
资产清查审计工作方案完整
资产清查审计工作方案
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资产清查工作审计方案
为认真贯彻落实《行政单位国有资产管理暂行办法》（XXX）、《事业单位国有资产管理暂行办法》(财政部令第36号）、《行政事业单位资产清查核实管理办法》（财资〔2021〕1号)的有关要求,顺利完成行政事业单位资产清查工作，行政事业单位根据工作需要可以聘请中介机构参与资产清查。被聘请的会计师事务所等中介机构应组织业务骨干参与资产清查工作.根据资产清查的目的及特殊性，在保证质量的前提下，在规定的时间内完成资产清查工作.一、基本情况
本次行政事业单位资产清查工作按照“统一政策、统一方法、统一步骤、统一要求、分级实施”的原则，由各级财政部门按行政隶属关系组织本级政府管辖范围的行政事业单位开展资产清查工作。
财政部统一领导全国行政事业单位资产清查工作，并组织开展中央级资产清查工作。
地方各级财政部门负责本地区资产清查工作的组织和实施。具体组织机构和职责，按照分级负责的原则执行确定.二、审计目的主管部门和行政事业单位可视工作情况聘请社会中介机构对资产清查进行专项审计。资产清查的审计目的是会计师事务所按照中国注册会计师审计准则的要求，对行政事业单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解,以2021年12月31日为基准日实施全面清查资产、负债及收支的基础上，对相关会计记录和资料进行审计,并在此基础上出具资产清查专项审计报告，并对审计报告的真实性、准确性、完整性承担责任。
三、审计范围
一）被审计单位
根据财政部行政奇迹单位资产清查工作相关文件的要求，行政奇迹单位纳入本次资产清查范围的单位包括:1.2021年12月31日以前经机构编制管理部门批准成立，执行行政、奇迹单位财务会计制度的各级各类行政奇迹单位、社会团体.2.执行非营利组织会计制度、并同财政部门有经费缴拨关系的社会团体等单位.
行政单位附属的未脱钩企业，实行企业化管理并执行企业财务会计制度的事业单位，以及事业单位兴办、具有法人资格的企业,不列入此次清查范围。
二）审计资料范围
1.资产清查基准日的会计报表.2.行政事业单位资产管理、会计核算等内部控制制度。
3.行政奇迹单位会计账簿、会计凭据及相关文件等。
4.行政事业单位编制的全套资产清查报表。
5.行政事业单位资产损溢和资金挂账的相关证明材料。
6.资产清查审计进程中需要的其他资料。
四、审计责任
会计师事务所协助、配合财政部门、主管部门、行政奇迹单位开展资产清查工作。
会计师事务所要完成对行政事业单位的审计工作,并出具资产清查专项审计报告。
会计师事务所对其出具的资产清查专项审计报告和专项经济鉴证证明的真实性、准确性、完整性承担责任,严格履行保密义务。
五、会计师事务所的工作职责
一）对被审计单位进行咨询和指导;
二）按照被审计单位资产清查工作方案完成专项审计工作;三)及时向被审计单位提交资产清查专项审计报告、专项经济鉴证证明、管理建议书等有关资料；
四）完成委托单位交办的其他工作.六、审计主要依据
一）国家有关政策、法规
1.《行政单位财务规则》
2.《事业单位财务规则》
3.《行政单位会计制度》
4.《奇迹单位会计制度》
5.《民间非营利组织会计制度》
6.《行业事业单位会计制度》
7.《行政单位国有资产管理暂行办法》
8.《奇迹单位国有资产管理暂行举措》
9.《行政奇迹单位资产清查核实管理举措》
10.《中国注册会计师审计原则》
二）行政事业单位资产清查有关规范性文件
1.《行政事业单位资产清查核实管理办法》
2.组织资产清查的组织单位制定的相关文件
七、审计方法
本次资产清查审计主要采取盘点、函证、检查、计算、询问等审计方法。
1.往来款项、投资及借款主要进行函证，对于借款要求全部进行函证.2.实物资产主要进行盘点.3.资产损溢主要进行检查、复核、鉴证、盘点等，对资产损溢要求一笔一审.4.资金挂账主要进行检查、询问、函证、分析等，对资金挂账要重点审计。
八、重点审计领域
一)资产类
1.应收款项
应收款项的清查内容包括应收账款、其他应收款、预付账款。
1）清查应收账款、其他应收款和预付账款时,索取清查单位与对方单位金额核对一致的对账确认单或向对方单位发函询证;对有争议的债权要认真清理、查证、核实，重新明白债权关系；对长期拖欠款子,要查明原因，了解催收情况。中介机构要做好有关取证工作；
2）索取清查单位职工个人借款明细表，对借款金额较大的应由该个人签字确认；
3）分析应收及预付款项的账龄、检查回函确认或不确认的情况以及坏账损失的确认情况,索取坏账损失的相关依据.4）重点关注是否存在将收入、支出等挂账的应收款项。
2.对外投资
1）对国库券、各种特种债券、股票及基金进行清查,取得股票、债券及基金账户对账单，与明细账余额核对；盘点库存有价证券，与相关账户余额进行核对；
2)对其他单位投资的清查，索取有关投资的合同、协议、章程、工商部门登记资料，以及有关政府部门或上级主管部门的批准文件，确认目前拥有的实际股权、原始投入成本、所占股权比例、历次分红情况等;3）对已纳入汇总、合并范围的法人主体，需单独进行资产清查，编制资产清查报表并出具资产清查报告。
3.存货
存货的清查范围主要包括:材料、燃料、包装物、低值易耗品等。
1）清查单位配合中介机构认真组织清仓查库，原则上要求对所有存货全面清查盘点；
2）对长期外借未收回的存货，可以进行实地盘点或向对方单位实施询证，并查明未收回原因,检查清查单位催收情况及是否按规定作价转让;3）代保管物资要清查单位提供代保管单位确认的清查明细表；
4）重点核实存放时间长、闲置、毁损和待报废的存货.4.固定资产
固定资产清查的范围主要包括房屋及构筑物、通用设备、专用设备、文物和陈列品、图书档案、家具用具装具及动植物等，会计师事务所配合清查单位认真组织清查，原则上对所有固定资产全面清查盘点。
1)对固定资产要检查固定资产原值、待报废资产的数额及固定资产损失、待核销数额等;关注固定资产分类是否合理；详细了解固定资产目前的使用状况等；
2）对出租出借的固定资产要检查相关租赁借用合同，是否履行报批手续；检查清查单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；
3）对临时借出、调拨转出但未履行调拨手续的和未按规定手续批准转让出去的资产，要求清查单位收回或者补办手续；
4）对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏固定资产，要查明原因，分清责任，提出处理意见；
5）检查房屋、车辆等产权证明原件并取得复印件，关注产权是否受到限制如抵押、担保等,检查相关取得的相关合同、协议；
6)对批量购进的单位价值低的图书等，如果清查单位无法列示明细金额的，按加总数量清查核对实物，按总计金额填列固定资产清查明细表，并注明总数量.5.无形资产
无形资产的清查范围主要包括专利权、商标权、著作权、土地利用权、非专利技术、商誉及其他财产权利等，会计师事务所应了解单位无形资产情况。
1）对出租出借的无形资产要检查相关租赁借用合同，是否履行报批手续；检查各单位账面记录情况，检查是否已按合同规定收取租赁费；
2）对清查出的各项账面盘盈（含账外资产）、盘亏无形资产，要查明原因，分清责任，提出处理意见；
3）对于土地使用权，了解单位管理情况，检查土地使用权证情况或政府等的批准文件并取得复印件。
二）负债类
1.借入款项
借入款子包括向财政部门、上级单位、金融机构的借款和向其他单位借入有偿利用的各种款子.借入款子清查的内容主要包括向银行和其他债权人单位发函询证；索取相关借款协议或财政部门、上级单位的相关文件；核实借款数额、借款条件、借款日期、还款日期、借款利率；测算借款利息计提是否充分,有无欠息与过期未还情况，如有欠息是否已足额预提。
2.应对款子
应付款项清查的内容主要包括行政事业单位在业务活动中与其他单位和个人发生的待结算款项，应按应付款项的类别或单位、个人列示明细;与对方单位进行对账，核实金额和性质。重点关注是否存在长期挂账未及时清理结算的情况。
三）收支类
收支类清查的内容主要包括检查资产清查期间的收支数额是否真实反映会计期间的收支情况，对重大跨期现象予以调整.四)其他事项
1.清查单位资金往来
以资产清查基准日为时点，采取倒轧的方式对各项账务进行全面清理，要求清查单位做好内部账户结算和资金核对工作。要做到清查单位内部各部门之间、上下级单位之间往来关系清
楚、资金关系明了。单位内部往来款子原则上不能作为资产清查损溢申报。但为全面摸清行政奇迹单位及其控制单位的“家底”，如实反映单位存在的矛盾和问题，真实、完全地反映单位资产状况，内部的单方挂账在同时取得下列证据时可以作为资产清查损溢：
1）单方挂账产生的内部证据，包括：会计核算有关资料和原始凭证；相关经济行为的业务合同；形成单方挂账的详细原因；
2）债务方提供的不承认此笔挂账的理由；
3）中介机构对该笔挂账的经济鉴证证明。
2.资产损溢和资金挂账
中介机构在资产清查中发现的资产损溢和资金挂账，应按照行政事业单位资产清查有关政策的规定予以确认并申报；对清理出来的各种由于会计技术性差错造成的错账,应当根据会计制度关于会计差错调整的规定自行进行账务调整.属于按照国家规定组织实施住房制度改革，职工住房账面价值、资产基金（非流动资产基金）应当冲减而未冲减的挂账，在按照国家规定办理房改有关合法手续、移交产权后,按照规定核销.
属于对外投资中由于所办企业按照国家要求脱钩等政策性因素造成的损失挂账，在取得国家关于企业脱钩的文件和产权划转文件后，可在办理资产核实手续时申报核销处理。
3.或有事项
审阅对外借款合同、协议等，以发现对内或者对外的或有负债、担保情况、财产抵押和司法诉讼等线索，根据实际情况分类编制情况说明。
九、审计存眷的重点
为确保此次资产清查审计质量，确定本次资产清查的审计重点如下：
1.按申报金额排序，资产清查的重点应放在资金挂账及单笔报损金额较大、证据不全及特殊的拟个案处置惩罚的报损项目上。具体操作时可先对各单位通过初步自行清查提出的拟申报资金挂账及报损清单中按金额及证据情况分为ABC三类：
A类是金额较大、影响较大或比较特殊可能需个案沟通处理的项目，会计师事务所应予以重点关注，督促清查单位集中力量进行重点取证，收集材料，并积极与资产清查部门沟通；
C类是金额不大或性质不重要的项目，对于此类项目，可予以适当存眷；
B类是界于A类与C类之间的项目，予以一般关注。
2.保证时间进度
会计师事务所按资产清查时间进度和审计内容制定审计计划，保证资产清查工作按期完成。
3.其他关注方面
会计师事务所存眷已交付利用但长时间未转固的基建工程、以及已报废、毁损或丢失未销账的固定资产情况，同时应对资产出租、出借、对外投资、担保等情况进行必要存眷。
十、对会计师事务所的要求
1.为了控制审计风险，保证行政奇迹单位资产清查专项审计报告的质量，委托单位向会计师事务所就有关事项下发审计工作要求，会计师事务所应按要求实时提交有关资料。
2.为了保证行政事业单位资产清查审计工作总体进度，会计师事务所及时就审计工作进度、重大事项向行政事业单位资产清查部门沟通。
3.会计师事务所建立重大问题的实时反馈、汇报机制，资产清查中遇到的重大问题，出格是一些资产损溢，与规定的标准不相符的，要实时将问题反馈、报告给同级财政部门。
重大问题主要包括：导致会计师事务所和管理人员意见不一致的重大损溢申报；难以评估确定价值的资产;对资产清查中发现的产权归属不清、有争议的资产等问题;与资产清查部
门要求报告不一致的事项；任何影响资产清查报告期限的事项；其他重大问题。
4.会计师事务所根据委托单位要求，在规定的时间内将资产清查专项审计报告和重要事项报告等资料及时报送委托部门(包括纸质版、电子版）。报送的资料要求签章齐全、装订成册，索引号、页码标示规范、清晰。
会计师事务所项目负责人必须有相当的审计经验，熟悉行政事业单位业务，熟悉资产清查政策，能充分胜任所从事的工作。
十一、社会中介机构出具专项审计报告的内容及要求
如果单位聘请社会中介机构开展专项审计的,应当按照以下内容和要求出具专项审计报告（参考格式附后，单位可以根据自身工作情况进行适当调整)：
一）专项审计报告的内容
1.说明委托方名称、委托目的、审计责任;2.委托单位的基本情况;3.审计依据与审计内容；
4.审计结果，包括资产清查审计总体情况及资产损溢、资金挂账的清查情况；
5.审计情况具体说明，包括账户清理、往来款函证情况等;
工作方案
本机构投标响应XXXXXXXX单位2021-2021年度审计机构及资产评估机构入围招标公告，根据《资产评估法》、《招投标法》、《中华人民共和国企业国有资产法》、《国有资产评估管理办法》、《企业国有资产评估管理暂行办法》、《企业国有资产评估报告指南》和资产评估各项准则、指南及指导意见的要求，结合项目的具体情况,特制定此评估服务工作方案.一、委托方基本情况
二、服务工作目的本机构遵循独立、公正、公平的原则，为委托方实现经济行为目的所涉及资产提供价值参考根据。
所提供服务:本机构及其评估专业人员遵循法定或公允的标准和程序,运用科学的方法，以货币作为计算权益的统一尺度，对在一定时点上根据委托对不动产、动产、无形资产、企业价值、资产损失或者其他经济权益进行评定、估算，并出具评估报告的专业服务行为.三、服务根据
一）法规类依据
1.《中华人民共和国公司法》（2021年12月28日第十二届全国人民代表大会常务委员会第六次会议修订）;2.《中华人民共和国资产评估法》（全国人民代表大会常务委员会于2021年7月2日发布）
3.《中华人民共和国企业国有资产法》（2021年10月28日第十一届全国人民代表大会常务委员会第五次会议通过)；
4.《国有资产评估管理办法》（国务院第91号令，1991年）；
5.《企业国有资产评价管理暂行举措》XXX令第12号（2005年8月25日)；
6.《企业国有产权转让管理暂行举措》（国资委、财政部第3号令,2003年12月31日）；
7.《关于加强企业国有资产评估管理工作有关问题的通知》(国资委产权［2006］274号)；
8.《企业国有资产交易监督管理举措》(XXX财政部令第32号）；
9.《关于企业国有资产评价报告审核工作有关事项的通知》（国资产权［2021]941号)；
10.《中华人民共和国土地管理法》(2004年8月28日第十届全国人民代表大会常务委员会第十一次会议修订）；
11.《中华人民共和国土地管理法实施条例》(1998年12月24日国务院第12次常务会议通过）；
12.《中华人民共和国房地产管理法》（2007年8月30日)；
13.《中华人民共和国物权法》（中华人民共和国第十届全国人民代表大会第五次会议于2007年3月16日通过）。
14.《企业国有资产评估项目备案工作指引》(国资发产权[2021]64号）；
15.《中央企业资产评估项目核准工作指引》（国资发产权［2021]71号）；
二）准则类依据
1.《资产评估准则—基本准则》（财企（2004)20号）；
2.《资产评价职业品德原则-基本原则》(财企（2004)20号）;3.《资产评估准则-评估报告》（中评协［2021］230号）;4.《资产评估准则-评估程序》（中评协［2007]189号）；
5.《资产评估准则-机器设备》（中评协[2007]189号）;6.《资产评价原则—不动产》（中评协[2007]189号）;7.《资产评估价值类型指导意见》(中评协［2007]189号)；
8.《资产评价原则—无形资产》（中评协[2021]217号）
9.《专利资产评估指导意见》(中评协[2021］217号）；
10.《资产评价原则—企业价值》（中评协[2021]227号）；
11.《企业国有资产评价报告指南》（中评协[2021]230号）；
12.《注册资产评价师存眷评价对象法律权属指导意见》(会协［2003]18号）;13.《资产评价职业品德原则—独立性》（中评协[2021］248号);14.《资产评估准则——利用专家工作》(中评协[2021］244号)；
15.《房地产估价规范》（GB/T—2021）；
16.《城镇土地估价规程》（GB/T-2001）；
17.《城镇土地分等定级规程》(GB／T—2001)；
18.《企业会计准则-基本准则》（财政部令第33号）。
三）项目单位及主管部门相关规定
四）评估目的涉及的经济行为依据
五）其他根据
四、工作方式方法
整个评价进程中必须履行下列评价程序。
一)明确评估业务基本事项
项目负责人应与委托方进行充分沟通，明白和记录下列基本事项,形成评价项目基本情况调查表,并按照本单位相关规章制度逐级汇报。
1.委托方、产权持有者和委托方以外的其他评估报告使用者.2.评价目的.3.评价对象和评价范围。
4.价值类型。
5.评估基准日。
6.评估报告使用限制.7.评估报告提交时间及方式。
8.评估服务费总额、支付时间和方式.9.委托方与注册资产评价师工作配合和协助等其他需要明白的重要事项。
二）业务分析
项目负责人应根据项目基本情况，对胜任能力、独立性、业务风险等进行初步判断,按照本单位相关规章制度逐级汇报，由本单位相关规章制度规定的具有决意权的人员决意是否承接评价业务。
三)签订业务商定书（或委托合同）
本单位在决定承接评估业务后，项目负责人应遵守《资产评估准则-业务约定书》等资产评估相关准则、规定，撰写业务约定书,并按照本单位相关规章制度逐级汇报、审批后签订。
篇二：资产清查审计意见
清产核资审计报告
清产核资审计报告
利安达XX字[20xx]第A号
ABC股份有限公司全体股东：
我们审计了ABC股份有限公司(以下简称ABC公司)截至20xx年12月31日的清产核资情况
建立健全内部控制制度
保护资产的安全和完整
保证会计资料和清产核资资料的真实、合法、准确和完整是ABC公司管理当局的责任
我们的责任是在ABC公司资产清查的基础上
对ABC公司资产清查结果进行专项财务审计
对ABC公司核查出的各项资产损失的真实性、合理性发表意见
在审计过程中
我们本着独立、客观、公正和科学的原则
实施了包括在抽查的基础上检查支持各项资产损失金额和披露的证据
评价各项资产损失的整体反映等我们认为必要的审计程序
核查了以20xx年12月31日为基准日的资产、负债和所有者权益
我们相信
我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础
现将清查核实情况及结果报告如下：
一、清产核资工作范围(根据实际情况填写)按照ABC公司的决算报表统计口径以及清产核资工作方案的要求
本次清产核资的范围为ABC公司及所属全部的子公司(含下属事业单位、分支机构、境外子公司等)的全部资产
其中：资产总额XXXX万元
负债总额XXXX万元
所有者权益XXXX万元(含实收资本XXXX万元
资本公积XXXX万元
盈余公积XXXX万元
未分配利润XXXX万元)少数股东权益为XXXX万元
具体单位如下：(列明参与清产核资的具体单位名称
投资比例及控制关系
在参与清产核资单位较多的情况下
可以作为报告附表
并在目录中加注页码)单位:万元
单位名称投资比例控制关系资产总额所有者权益
二、清产核资法律依据及行为依据(根据实际情况填写)(一)法律依据
1、2003年9月2日国资评价[2003]58号文件《关于印发中央企业清产核资工作方案的通知》;2、2003年8月19日国资评价[2003]45号文件《关于做好执行<企业会计制度>工作的通知》;3、20xx年7月26日财政部财企[20xx]310号文件《关于国有企业执行<企业会计制度>有关财务政策问题的通知》;4、2003年国资委颁发的《国有企业清产核资办法》及相关配套制度;5、《中国注册会计师独立审计准则》
(二)行为依据
1、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司开展清产核资工作的`函》;2、XXXX年XX月XX日XX部门XXX号文件《关于同意ABC公司XXX子公司以帐面数作为清产核资工作的结果函》;3、清产核资业务约定书
三、清产核资组织实施情况
1、起止日期：XXXX年XX月XX日至XXXX年XX月XX日
2、组织实施情况：
(1)培训参加专项审计工作的相关人员协助ABC公司做清产核资基础工作;(2)对ABC公司清产核资基准日的会计报表进行审计以保证ABC公司清产核资基准日账面数的准确;(3)核对、询证、查实ABC公司债权、债务监盘ABC公司现金和抽查存货;(4)勘察、抽查ABC公司固定资产并验证其产权;(5)协助ABC公司按照企业会计准则、新企业会计制度和清产核资的要求调整有关帐项计算执行新企业会计制度所带来的损失;(6)按照国家清产核资政策和有关财务会计制度规定对ABC公司清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(7)协助ABC公司按照国有资产监督管理机构有关资金核实批复文件、以及国家财务会计制度有关规定调整账务
(8)协助ABC公司编制清产核资后的企业会计报表
四、清产核资审计结果
1、申报处理资产损失情况
在此次清产核资过程中
ABC公司共计清理出资产损失总额(盈亏相抵后)为XXXX万元
其中按原制度清查的资产损失共XX笔
金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔
金额XXXX万元
经我所审计确认符合清产核资申报条件的资产损失共XX笔
金额XXXX万元
其中按原制度清查的资产损失共XX笔
金额XXXX万元;按《企业会计制度》清查预计的资产损失共XX笔
金额XXXX万元
上述资产损失总额中：流动资产损失XX笔
金额XXXX万元;长期投资损失XX笔
金额XXXX万元;固定资产损失XX笔
金额XXXX万元;在建工程损失XX笔
金额XXXX万元;无形及递延资产损失XX笔
金额XXXX万元;流动负债损失XX笔
金额XXXX万元;长期负债损失XX笔
金额XXXX万元;流动负债潜盈XX笔
金额XXXX万元;长期负债潜盈XX笔
金额XXXX万元
各类损失分科目列示如下:单位：万元
科目名称按原制度清查
的资产损失按企业会计制度清查预计的资产损失合计
损失项
目数损失金额损失项
目数损失金额损失项
目数损失金额
货币资金
短期投资
应收账款
其他应收款
预付账款
存货
待摊费用
其他流动资产
长期投资
固定资产
工程物资
在建工程
无形资产
递延资产
其他资产
其他资金
应付帐款
应付福利费
应交税金
长期借款
专项应付款
其他负债项目
合计
(详细情况请见《损失挂账分项明细表》及损失挂账申报核销项目审核说明)2、申报处理资产损失原因说明
ABC公司清查资产损失总额XXXX万元
其中资产损失XXXX万元、资产挂账XXXX万元;按企业会计制度预计的损失XXXX万元
详细情况如下:单位：万元
损失原因损失项目数损失金额
(1)资产损失
①坏账损失
②资产盘盈
③资产盘亏
④资产毁损报废
⑤投资损失
⑥贪脏、盗窃、诈骗损失
⑦司法败诉强制执行损失
⑧其他原因损失
(2)资金挂账
①政策性挂账
②潜亏挂账损失
(3)按企业会计制度预计的损失
合计
3、潜盈项目类型及形成原因
对潜盈项目进行说明
五、清产核资处理意见
1、申报待核销净损失的处理预案
本次清产核资中
ABC公司清查的资产损失和资金挂帐净额为金额XXXX万元;其中XXXX损失挂账净额XXXX万元自列损益
其余XXXX万元申报核减所有者权益
具体处理方法如下：
(1)核减未分配利润XXXX万元;(2)核减盈余公积-公益金XXXX万元;(3)核减盈余公积-公积金XXXX万元;(4)核减资本公积XXXX万元;(5)核减实收资本XXXX万元;2、审计意见批复后所有者权益的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后
ABC公司的所有者权益将为XXXX万元
其中实收资本XXXX万元、资本公积XXXX万元、盈余公积XXXX万元、未分配利润XXXX万元
我们认为
ABC公司的清产核资工作是依据财政部相关文件执行的申报的报表及相关资料真实可信
各报表数据间勾稽关系正确
可以作为资产管理部门审批的依据
六、重大事项说明(下列情况需进行特别说明
但并不是全部
应根据清产核资实际情况进行补充)1、如：ABC公司所属子公司根据清产核资政策可以不列入参加清产核资工作范围
直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明
2、如：ABC公司所属子公司由于特殊原因不能参加清产核资工作范围
经国有资产监督管理机构批准直接以ABC公司账面数作为ABC公司清产核资工作结果需要进行特别说明;3、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的有可能对ABC公司损失及挂账的认定产生重大影响的事项;4、如：在清产核资专项财务审计工作中发现的ABC公司重大资产和财务问题以及向ABC公司提出的有关改进建议;5、如：在清产核资过程中对ABC公司账面价值和实际价值背离较大的主要固定资产和流动资产重新估价;6、注册会计师认为需要说明的其他重大事项
七、报告使用范围
以上清产核资审计报告仅供国有资产管理部门审批、ABC公司主管部门审查清产核资结果和检查清产核资机构之用
非法律、行政法规规定报告的全部或部分内容不得提供给其他任何单位和个人不得见诸于公开媒体
清产核资报告上报日期为XXXX年XX月XX日
XX师事务所中国注册会计师
有限责任公司
中国注册会计师
中国北京二〇xX年XX月XX日
篇三：资产清查审计意见
XX资产清查专项审计报告（收藏参考）
XXX:受省行政事业单位资产清查联席会议办公室的委托，我们审计了ABC研究中心(以下简称ABC公司)截至20XX年12月31日止的资产清查情况，对其单位的现行内部控制制度及其执行情况进行了解，并在ABC中心资产清查的基础上，对ABC中心资产清查结果进行了专项财务审计。在审计过程中，我们本着独立、客观、公正和科学的原则，实施了必要的审计程序，现将以20XX年12月31日为基准日的资产、负债和净资产清查核实情况及结果报告如下:一、资产清查工作范围(根据实际情况填写)(一)ABC中心基本情况
简要介绍ABC中心的组建情况、性质、职能，负责人名称，地址人员概况等。
(二)资产清查工作范围
按照《XX省行政事业单位资产清查实施办法》以及资产清查工作方案的要求，本次资产清查的范围为ABC中心及所属分支机构(指不具独立法人资格)的全部资产、负债。列入资产
清查的范围的资产总额元，负债总额元，净资产总额元(其中:固定基金元，结余元)。
参与ABC中心资产清查的单位具体情况为:(列明参与资产清查的具体分支机构名称、负责人、性质等)。
二、资产清查依据(根据实际情况填写)(一)法律、法规依据
1、行政单位财务规则;2、事业单位财务规则;3、行政单位会计制度;4、事业单位会计制度;5、行政单位国有资产管理暂行办法;6、事业单位国有资产管理暂行办法;7、财政部关于行政事业单位资产清查的有关规定;8、《行政事业单位资产清查实施办法(甘财办资[20XX]49号);
9、《XX省人民政府关于加强行政事业单位国有资产管理工作的通知》(X政[20XX]97号)10、《XX省人民政府办公厅关于开展全省行政事业单位资产清查工作的通知》(X政[20XX]112号)11、《XX审计准则》;12、资产清查有关的制度规定。
(二)行为依据
1、年月日部门号文件(关于ABC中心资产清查专项审计工作的函);2、资产清查专项审计业务（委托）通知书。
三、资产清查过程及实施情况
1、资产清查工作基准日:X年X月X日
2、工作起止日期:X年X月X日至X年X月X日;3、组织实施情况:
(1)根据国家和XX省资产清查的相关文件，在对ABC中心充分调查了解的基础上编制此次资产清查专项财务审计的实施方案;(2)培训参加专项审计工作的相关人员，协助ABC中心做资产清查基础工作;(3)对ABC中心资产清查基准日的会计报表进行审计，以保证ABC中心资产清查基准日账面数的准确性;(4)核对、询证、查实ABC中心债权、债务，监盘ABC中心现金和抽查存货;(5)勘察、抽查ABC中心固定资产并验证其产权;(6)协助ABC中心按照事业单位财务规则、事业单位会计制度和资产清查的要求对单位有关会计差错进行调整
(7)按照国家资产清查政策和有关财务会计制度规定，对ABC中心清理出的有关资产盘盈、资产损失及资金挂账进行核实、鉴证;(8)复核ABC中心在资产清查基础上编制的资产清查报表;
(9)出具资产清查专项审计报告。
四、资产清查专项审计情况
(一)申报处理的资产损失情况
在此次资产清查过程中，ABC中心共计清理出资产损失X笔，总额(盈亏相抵后)为X元。其中:资产损失X笔，金额X元;资产盘盈共X笔，金额X元;潜盈X笔，金额X元。
(二)经审核确认的资产损失情况
经审核确认的符合资产清查申报条件的损失共X笔，金额(盈亏相抵后)X元。其中:流动资产损失X笔，金额X元;长期投资损失X笔，金额X元;固定资产损失X笔，金额X元;无形及递延资产损失X笔，金额X元;流动负债损失X笔，金额X元;长期负债损失X笔，金额X元;存货盘盈X笔，金额X元;固定资产盘盈X笔，金额X元;流动负债潜盈X笔，金额X元;长期负债潜盈X笔，金额X元。
(三)资产损失原因说明(按实际情况填列)。
经审核确认的资产损失中:1、损失情况说明:说明损失的科目、户名、金额、原因、认定条件、核销理由、主要依据证据、所在页码等;(可以分损
失原因说明，包括坏账损失、资产盘盈、资产盘亏、资产毁损、报废、投资损失、贪污、盗窃、诈骗损失、司法败诉强制执行损失等)2、盘盈情况说明，说明盘盈资产的科目、名称、数量金额及金额的确定依据、盘盈原因、主要依据证据、所在页码等;3、潜盈情况说明，说明潜盈项目的科目、户名、金额、潜盈原因、主要依据证据、所在页码等;五、资产清查处理意见
(根据实际情况列示)。
(一)、申报待核销净损失的处理预案
本次资产清查中，经审核确认的ABC中心资产损失净额为X元;申报自列损溢X元，核减净资产X元，根据，ABC中心的实际情况，具体处理方法如:1、核减结余X元;2、核减流动基金X元;3、核减固定基金X元;
(二)申报损失批复后净资产的变化情况
上述申报资产损失如得到批复后，ABC中心的净资产将为X元，其中固定基金X元、流动基金X元、结余X元。
经审计，ABC中心的资产清查工作是依据甘肃省相关文件执行的，申报的报表及相关资料真实可信，符合有关规定，各报表数据间勾稽关系正确，可以作为财政部门审批的依据。
(三)处理损失及挂帐对ABC中心的经营和财务状况将产生的影响
1、处理损失及挂帐后，对ABC中心财务状况的影响如下:单位:人民币元
项目核减前金额核减金额核减后金额影响比例:资产总额:负债总额:净资产:2、处理损失及挂帐后，对ABC中心未来经营业绩的影响如下:(可简要分析)
六、在资产清查专项财务审计工作中发现的ABC中心重大资产和财务问题以及向ABC中心提出的有关改进建议
(一)财务核算和管理存在的问题及改进建议
(二)实物资产管理存在的问题及改进建议
(三)其他方面存在的问题及改进建议
七、重大事项专项说明
对被审计单位在资产的完整性、产权瑕疵、担保、抵押、未决诉讼、未申报但实际存在的出租出借情况、银行借款、存款和往来账款函证或回函不符等事项的说明。
八、报告使用范围
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篇四：资产清查审计意见
资产清查审计报告
资产清查审计报告是企业在进行资产互换、重组、合并、上市等金融活动前的必要程序。通过对企业资产的真实性、有效性、合规性、评估价值等进行审查，为企业的发展提供有力的保障和参考。下面我们就来了解一下资产清查审计报告的重要性和三个案例：
一、资产清查审计报告的重要性
在企业的经营和财务管理中，资产是企业的重要组成部分。资产清查审计报告是对企业资产的全面审查和审计，对企业的财务管理起到了重要的促进作用。通过进行资产清查审计，企业能够发现并排查资产及财务管理过程中的潜在风险，为企业的发展提供安全保障，进一步完善公司治理结构，保护投资者的权益。
二、资产清查审计报告的三个案例
1、清华同方重组案
2013年1月份，清华同方通过出售资产与南昌城建及盛世长城进行资产重组，交易金额高达65亿元。为了保障交易的顺利进行，清华同方派遣审计团队进入南昌城建及盛世长城公司开展资产审计，最终形成了资产清查审计报告，确定了公司的资产价值和交易标准，帮助清华同方省去了许多不必要的风险和损失。
1/52、贵宾通债务重组案
2013年3月，贵宾通发生了严重的债务危机，期间调查发现，公司存在大量的不良资产。为保障投资者利益，贵宾通进行了资产清查审计，并在审计报告中把所发现的问题反映给了公司，从而帮助公司查漏补缺，并最终成功地进行了债务重组。
3、鲁银投资集团上市案
2014年7月16日，鲁银投资集团在上海证券交易所成功挂牌上市。鲁银投资集团前不久进行了资产清查审计，审计结果显示，集团内部资产的价值约为266.18亿元，成功上市后，公司股票的市值迅速上涨，创造了较好的经济效益。
结论
资产清查审计报告是对企业经营现状及财务管理的真实性、有效性、合规性、评估价值等各个方面的全面审查和审计，对企业的发展具有重要的促进作用。三个案例充分说明了资产清查审计报告的重要性，建议各企业做好资产清查审计工作，规范财务管理，为企业的长远发展打下坚实的基础。此外，资产清查审计报告不仅仅是在企业重组、合并、上市等金融活动前必须完成的程序，也是企业经营过程中进行风险管理、内部控制和保障经营效率的有效工具。通过资产清查审计，企业能够发现财务管理和风险控制的漏洞，及时采取措施避免风险发生，提升公司运作效率和经济效益。
2/5在实际操作中，资产清查审计由专业的审计机构以尽职调查的方式进行，包括对财务报表、公司文件、资产证明等方面的调查和检验。在审计完成后，资产清查审计报告就是一个中立而严谨的总结，包含详尽的资产信息、现实的市场价值、财务报表的真实性等关键指标，是公司经营决策的基础。
总之，资产清查审计报告对于企业而言是非常重要的。企业如果能够在日常经营中重视资产清查审计工作，加强内部控制，并及时修补漏洞，将能够消除各种潜在的风险，促进企业的稳健经营和跨越式发展。资产清查审计报告作为企业管理的有力工具和监管机构的必要文件，除了具备重要的财务信息和内部控制指标外，在企业成长过程中也扮演着重要的角色。本文将从以下几个方面探讨资产清查审计报告的重要性。
一、金融活动的重要准备
在企业进行股权融资、重组、合并、上市等金融活动前，资产清查审计报告是必要的准备工作。对于投资者和债权人而言，资产清查审计报告是了解企业的财务状况、内部控制及风险情况的主要途径。审计报告涵盖的信息内容十分重要，给出了市值准确性分析、净资产价值和财务报表真实性等数据，帮助投资者、债权人评估企业的价值和风险。
此外，如果企业进行的这些金融活动是受到法律法规管制的，如重组、上市时需要向证券监管部门或金融机构提交所要求的法律文件，在各种法律文件中，资产清查审计报告是其中一份不可或缺的文件。因此，做好资产清查审计报告工作不仅能有3/5效地提升企业在金融市场的信誉度，同时也有助于增强企业在金融活动中的议价能力和筹资能力。
二、加强内部控制的有效手段
资产清查审计报告也是企业内部控制的有效手段。通过清查企业的资产和内部控制制度，审计人员可以了解企业风险和内部控制的情况，进而向企业提供有效的建议和解决方案，有助于企业改善内部管理，提升企业的财务管理水平。
根据《中华人民共和国公司法》规定，公司法人应当定期召开股东会、董事会、监事会等内部管理机关，完善公司内部制度，履行信息披露义务等，此举不仅有利于公司制度的科学化、合法化、规范化，更是为了保障投资者的合法权益。如果随意违反公司法法规，将更容易引起投资者对企业的质疑和不信任。
三、促进企业的管理和经济效益的提升
通过资产清查审计报告，企业的管理和经济效益得到了更好的提升。报告的出具和分析，不仅可以帮助企业管理精益化，更是为企业的经济效益打下了坚实的基础。
通过资产清查审计，企业能够发现财务管理和风险控制的漏洞，及时采取措施避免风险发生。如果企业在清查的过程中发现了资产质量问题或者是企业的管理层面存在漏洞，那么，及时解决的方法能够减轻企业经营的风险，保障企业价值的稳定和增长。
4/5此外，资产清查审计报告还能够对企业经营模式和战略进行理性评估，发现存在的问题和潜在风险，从而为企业后续的经营决策提供参考。报告还可以辅助企业进行资本运营和财务管理的策划和执行，帮助企业实现自身价值最大化。
综上所述，资产清查审计报告在企业经营管理中是非常重要的。企业若能够重视清查工作，并及时优化内部控制，不仅能够消除风险，促进企业的稳健经营，提升企业经济效益，还能够提高企业的金融市场竞争力和影响力。
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