下面是小编为大家整理的财务审计报告内容,供大家参考。希望对大家写作有帮助!
财务审计报告内容2篇
【篇一】财务审计报告内容
乡镇财务审计报告
乡镇财务审计报告
篇一：
XXX镇村级财务审计报告 XXX镇村级财务审计报告 根据国家监察局等三部委的指示精神，按照X农委函223号文件的要求，结合我县村级财务实际情况，经管局组成审计工作组，于5月15日开始对XX镇村级财务进行了全面审计，现将审计结果报告如下：
一、基本情况 XXX镇所辖19个行政村，19个核算单位，总人口26,561人，农户：
6809户，劳动力12,269个，耕地面积239,123亩，其中：
机动地32,279亩，截止到201X年末资产总额：
201X万元，其中：
流动资产：
7万元，固定资产55
8.1万元。债权总额：
144
5.9万元，债务总额：
2,37
5.3万元，其中银行贷款10
9.5万元，信用社贷款675万元，应付款：
43
5.7万元，抬款：
11
4.4万元，其中：
中新增抬款
6.3万元。
二、财务审计出的问题及处理意见
1、XXX政府201X年违规批准发放各种奖金316,200元。
处理意见：
按照《XXX省农民负担管理条例》第八条规定：
“定额补贴报酬的数额有承包田的最高限额为本村当年人均收入的一倍半”。XX镇村级老三位除工资外，人均领取各种奖金6,200元，属于违规放发各种奖金，责令XX镇政府将批准发放的各种奖金，超过报酬标准以外的金额请退回村集体。
2、机动地发包以据代合同2
9.8万元。
处理意见：
按照相关的法律法规，补签承包合同，完善承包程序，并由镇经管中心全程监督指导。
3、村级支出考察费82,700元。
处理意见：
村干部确实需要外出考察的项目，必须履行相关手续，如不能履行相关手续，由村会计负责将此款分摊到考察人，村不予报销。
4、白条子支出23,000元。
处理意见：
限期在七月三十日前补办合法有效票据。
5、派出所收费：
2,500元。
处理意见：
按照国务院91年颁发的《农民承担费用和劳务管理条例》规定，责令乡派出所应全额请退回村集体。
6、 涉农部门乱收费现象依然存在。
（1） 、党校培训费10,960元。
（2）、宣传部资料费：
5,750元。
（3）、县纪委资料费：
570元。
（4）、县团委资料费：
1,200元。
（3）、县妇联资料费：
2,615元。
（6）、征兵费：
9,100元。
处理意见：
对涉农部门在村级进行的收费办班，必须经市以上人民政府、财政、物价主管部门会同农民负担监督管理部门批准，否则一律不得在村级收费，同时要求镇经管中心要严把审计关，对没有经过市以上人民政府审批的收费项目，审计人员不得审计。
三、几点建议
1、建议XX镇经管中心要严格按照财务法规的各项制度，对所辖的村屯加强管理力度，对本年度的收支、债权、债务、农户往来，粮食直补、转移支付要全面进行公开。
2、机动地发包要严格程序化管理，在村民大会或村民代表大会讨论通过的前提下，必须实行公开招投标，真正做到公开、公平、公正。
3、对各村的转移支付、粮食补贴、土地补偿费、扶贫资金，任何组织和部门都无权截留、挪用、挤占，一经发现要严肃处理。
以上处理意见由XX镇经管中心全程监督执行。
篇二：
关于史官镇段家山村财务收支的审计报告 关于史官镇段家山村财务收支情况 审计意见征求稿 史官镇人民政府：
: 根据中共白水县纪委、监察局、农业局《关于规范村级财务管理开展农村财务审计的通知》（白纪13号），受史官镇党委、政府委托，按照《农村集体经济组织审计规定》和《陕西省农村集体资产管理条例》的规定，白水县农村经济审计站组成工作组，于201X年5月12日起至6月30日对段家山村201X年11月1日至201X年5月12日的财务收支情况进行审计。这次审计得到了镇党委政府的大力支持，顺利地完成了审计任务。现就审计报告如下：
一、基本情况 史官镇段家山村位于史官镇北，区域面积____平方公里，荒山____亩、耕地_____亩，果园_____亩，村辖____个自然村，五个村民小组，共有农户_____户，人口____人，现有村干部_____人，其中国家财政核定___人，党员____人，设支部一个。201X年村民人均纯收入____元。该村以“_______________________”为目标，致力改变村面貌，发展农业生产，____年被县政府授予“___________________________村”。
二、审计结果 审计组在镇纪检、经管部门的配合下，认真审阅了该村201X年11月1日至201X年5月12日的会计账簿，查阅了记账凭证，审查了各种原始凭证，盘点了库存现金,并结合账面对资产进行了核实，另外，就该村的财务公开、民主理财情况接待了部分群众。经审查表明：
1、该村集体经济实力逐步发展壮大，基础设施建设趋于加强，积极引项争资硬化道路建设，完成村道路硬化
4.5公里，积极发展公益事业， 努力发展农业生产。
2、该村两委班子机构健全，能较好的发挥职能作用，村干部分工明确，做到责任到人。
3、201X年11月1日至201X年5月12日现金总流入为34049
90元（详见附表）。其中：
国家财政补助10977
9.00元，经营收入31650.00元，一事一议筹款80000.00元，应付款11606
3.90元（其中范永军垫款9759
8.90元；
借李文生款10000.00元，张发育垫款 元），其他收入3000.00元。
4、201X年11月1日至201X年5月12日现金总流出为31519
8.30元（详见附表）。其中：
生产经营支出3400.00元，管理费用11765
9.30元，，基础建设16671
7.00元，公益事业2500.00元，应付款1123
9.00元，其它支出1368
3.00元。
三、 存在问题 经过对该村提供的财务资料和原始单据的审查，存在以下问题：
1、违反财经制度的报帐票据较多，其中：
A白条报帐7笔，涉及资金1338
7.00元；
B证明条报帐2笔，涉及资金32
6.00元；
C无台头票据报帐26笔，涉及资金493
8.50元。
2、财务管理松散，报帐原始凭证60%为非正规票据，现金管理混乱，坐支现象严重，财务收支情况未向群众公开，透明度差。
3、非生产性费用开支较大，占到资金流量的30%，加重了集体负担。
4、村级负债较大，且村两委决定借贷资金时，未提交村民代表会议讨论通过。
5、部分款项支出无用途、无票据，自列清单报帐，共涉及4874
7.00元。即：
201X年10月20日支常向芳到白水交通局输油路花费1220.00元；
201X年10月20日支范永军办理村油路建设手续花费、09年春节花费、市扶贫部门争取项目花费32900.00元；
201X年7月31日支范永 军去交通局办理通村油路计划及相关手续费60
00元；
范永军经手支201X年9月30日至10月1日去白水花费2600.00元；
范永军经手支油路花费款1142
5.00元。
6、 支书张发育承包22亩集体土地，从201X年至今未向村上缴纳承包费，每年450.00元共计3600.00元。
7、村级财务管理比较混乱，缺乏内部监控机制，不良举债和开支随意性较大，违规报帐票据较多，民主监督不到位，财务主管监管不力，未严格按照村级财务管理制度办事。
四、处理意见
1、加强报帐票据审批审核关，杜绝违规票据入帐报消。其中无台头票据不能确认费用开支单位，不能报帐。
2、村上要建立完善的帐务监管机构，严格财务开支审批审核程序，加强现金管理，实行帐款分管，严格按照监察部、农业部《农村合作经济组织财务公暂行规定》定期公开财务，加强民主管理。
3、取消村级招待费是农村税费改革和体制改革的重要成果，对确因工作需要而产生的非生产性开支，要按照《陕西省农业厅、民政厅、监察厅关于进一步做好村务公开工作严禁公款吃喝等问题的通知》的规定，坚持勤俭办事业的原则，采取有效措施，禁止铺张浪费，坚决控制超规格超标准的费用开支。
4、村上要全面落实《国务院办公厅关于坚决制止发生新的乡村债务有关问题的通知》的文件精神，量入为出，坚决制止盲目举债，确因村务需要借货时，必需要有可靠的经济来源做为偿债保证，并要召开村民代表会或村民大会通过后方可实施。村上要建立制止新增债务的长效机制，确保不出现新的不良债务。
5、大额支出必须有国家财税部门规定的统一票据，同时要附详细核销清单并注明用途和经办人。无票据、无用途费用支出4874
7.00元，不符合财务报帐规定，不能入账报销。
6、 村干部拖欠的集体承包款予以清收，以确保集体资产安全。
7、村上要建立严格的财务内控机制，健全各项规章制度，完善民主理财制度，加强民主监督。该村财务管理存在的混乱问题，村财务管理者负不可推卸的主要责任，依据《农村集体经济组织审计规定》和相关财经法规，给予该村必要经济处罚。
被审计单位对审计结论有异议的，在接到审计意见征求稿之日起十日内以书面形式提出，逾期未提出或意见未送达，审计单位将视无意见。
白水县农村审计工作站 二O一O年七月五日
篇三：
乡201X年村级财务审计报告 ***乡201X年村级财务审计报告 受***乡党委、政府的的委派，村级财务审计组，于201X年8月17日开始，对全乡15个村（居）委会及乡敬老院201X年4月1日至201X年3月31日的财务进行了审计。本次审计对五年来各村（居）委会的财务收支、财务现金以及重大建设项目等进行了重点清查。此次审计工作领导重视，上下共同努力，达到了预期目的，取得了一定成效。审计组经过为期30天的努力工作，本次审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：本次审计领导重视，人员齐全，纪检监察全程参与。乡长**任组长，共分二个小组，第一小组副组长：
***，成员：
**、**、**、**、*；
第二小组副组长：
**，成员：
*、**、**、**。每个小组审计8个单位，每个单位安排两天时间。
二、工作程序：
1、***乡审计组201X年8月15日制定了《审计人员时间安排表》及审计通知书，并由乡党政办下发给各被审计单位。
2、相关单位接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料。在指定的时间里，单位负责人及财务人员在乡会计核算中心配合审计人员审计。
3、在审计过程中，对于有些有手续不合理的条子，进行现场更正、完善。对于一些不符合财会制度的行为，现场指正。把村级集体重大基建项目作为重点进行审计、调查。
三、审计中发现的问题和存在的不足：此次审计工作中我们发现全乡村（居）委会的五年来的财务管理工作已逐步不断引起乡村（居）委会两级重视，列入了重要议事日程，促使步入制度化、正规化、专业化管理。但还是存在着诸多问题，主要表现在以下几方面：
（一）入账不及时，坐支收入及白条抵库现象普遍存在 在审计中发现，村里报账员因各种原因，收入不及时缴交乡会计核算中心入账，而直接用于费用开支，因此村里账面现金余额很大。这种现象既违反了《现金管理条例》和“收支两条线”管理原则，又逃避了乡政府对村里收支的监管，使核算中心失去了应有的监管作用，仅成为村里的记账员和会计凭证的保管员。原因就是报帐员对现金管理管理规定执行不严格。这次审计对出账面财务资金余额为159065
6.34元，其中：
财务现金存款42096
9.24元，条子抵库116968
7.1元。白条抵库现象普遍存在，而且有的时间较长，对象内容很复杂。原因一：
少数村（居）委会干部滥用职权包括历任村干部任职期间超支挪用集体现金；
原因二：
少数村（居）委会现金管理出现多头账务；
原因三：
历年少数集体承包项目承包者或计划生育对象欠交承包金、拖欠社会抚养费；
原因
四：
村为部分农户垫交农业税及其应上交款项等。总之白条抵库有的是历史余留问题，也有的是将要变成历史余留问题。
（二）基建项目工程竣工结算未经审计而报账 近年来，国家加大了对农村基础设施建设的投入，我们的各个村委会抓紧时机，千方百计地向上级争取到资金，用于自身的各项服务 群众生活的建设，这是件好事。但好事更要好办，要规范和符合程序。从审计情况来看，16个单位，201X-201X年度所有工程建设类项目都没有经过竣工决算审计，操作程序也不规范。有的预算、会议记录等材料也没有。这样逃避审计监督，为挤占挪用专项资金、虚报工程支出提供了方便。
（三）白条列支现象严重 在审计中我们发现，白条列支现象还是相当严重。14个行政村及2 个单位均不同程度存在白条支付费用现象，有的村几万的工程款支出都不开正式发票，更有甚者，近十万余元工程款也用白条支付报账。工程建设类支出，几乎没有看到正式发票报账。从实际情况来看,村里有的费用支出确实无法取得正式发票,但大宗的工程支出一定要求对方提供正式税务发票方能付款,并要求项目工程必须经审计方能最后结算。
（四）将专项资金挪作他用或滞留账户不及时下拨现象存在 按规定，新农村建设扶贫专项资金坚持“六个不搞”和“三个不准”，严禁用于兴建和维修村委会办公用房等；
专项资金只能专款专用。但在审计中我们发现，有的村将专项资金用于非生产性开支招待费等，有的村将专项资金滞留账户。至审计之日，该资金仍滞留在账户上，没有用到项目上去。
（五）村级招待费过多，资金使用不合理 从审计数据中可以看出，村委会招待费超标，多数村年招待费在3万元以上，有的大村达到
8.5万元，任意挥霍，慷集体之慨。有的村天天有应酬；
有的村一年中既无招商引资，亦无项目洽谈，可招待费支出一样每年
4、5万元；
还有的用公款应酬有关单位、有关人员的婚丧嫁娶。
四、审计意见和建议：建议村级财务代理室建立健全内控制度。一是建立会计、报账员考核制度，保证会计资料及时、完整、真实；
二是强化票据审核制度，实现二级审核制，严格把关，做到不合规票据决不入账；
三是加强村级财务人员业务培训学习，提高业务能力，及时报帐，按时报表；
四是对村级三大头工资待遇要有一个明确规定，或制定一个幅度，防止相互攀比，乱发钱物现象发生；
五是加强内部检查，提高会计质量。
加强对专项资金的管理。做到专项资金专款专用，保证财务的真实性，防止挤占挪用、套取专项资金现象再度发生，杜绝贪污和损失浪费国家资金，使党的惠民政策真正落到实处。
（三）加强农村集体财务的管理和监督，贯彻《村民委员会组织法》的规定，实行财务公开和民主管理。一是农村各集体经济组织的成员大会或成员代表大会是决定该集体经济组织重大财务活动和财务事项的最高权力机构。凡关系集体经济组织各成员切身利益的事项，如集体土地征用、变卖、出租，集体企业改制，干部报酬，大额举债，型固定资产的变卖和报废处理，都必须经农村集体经济组织成员大会或成员代表大会讨论决定。二是建立民主理财小组，实现民主管理经常化、规范化、制度化。民主理财小组由农村集体经济组织成员大会 或成员代表大会推选3－5人组成。民主理财小组享有对本集体经济组织财务活动的民主监督权利，参与制定本组织的财务计划和各项财务管理制度，参与重大财务事项的决策，有权检查审核财务账目，有权否决不合理开支。民主理财小组要有专门的议事规则，定期召开例会，充分履行职责。集体经济组织的成员有权对本集体的财务账目提出质疑，有权委托民主理财小组查阅审核财务账目，有权要求有关当事人对财务问题作出解释，有权直接向农村经营管理部门反映本集体经济组织的财务管理状况。三是实行财务公开，维护农村集体经济组织成员的民主权利。农村集体经济组织的所有财务活动，必须按照农业部、监察部颁布的《村集体经济组织财务公开暂行规定》进行公开，接受成员监督。凡是集体经济组织成员普遍关心的财务活动，都要及时逐项逐笔进行公布，对群众提出的问题，集体经济组织负责人有义务及时给予解答和解决，并将结果向群众公布。财务公开要一目了然。财务公开是给群众看的，凡是群众关心的事都应详细列出，力求及时、真实、具体，对一些群众关注的情况：
如干部报酬、非生产性开支、集体资产使用情况等，要作详细说明。
四是加强对农村集体经济组织财务公开和民主管理工作的指导和督促检查。对于财务不公开或假公开的集体经济组织，要组织专人帮助其清理财务，并监督其进行财务公开。乡党委、政府应依据党纪、政纪的有关规定对拒不执行财务公开的有关责任人员作出严肃处理，务必使农民群众满意。
建立健全财务管理制度。制度是搞好财务管理的重要保证，必须要在充分尊重农民意愿的基础上，针对村级财务特点建立健全各项制度，如《开支审批制度》、《民主理财制度》、《财务公开制度》、《货篇
四：
村级财务审计报告 村级财务审计报告 我们村级财务审计组受镇党委、政府的委派，我镇于 201X年X月X日进入 村，对该村 年 月至 年 月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，村支两委干部 人，共产党员 人，耕地面积 亩， 年人均纯收入 元。
二、工作程序：
1、镇审计组于 年 月 日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，经民主产生的群众代表和民主理财小组成员共 人会同镇政府审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由镇政府分管领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、 审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
三、村财务资产负债4变化及期内收支平衡情况：
1、资产负债变化情况：
（期初为 年 月，期末 年 月） A、村财务资产期初总额为 元，期末资产总额为 元。期内增加（减少） 元。其中固定资产增加 元。
B、村财务负债期初总额为 元，期末负债总额为 元。期内化解（增加）债务 元。
C、所有者权益期初总额为 元，期末总额 元，期内增加（减少） 元。
2、村财务期内收支平衡情况：
（期内指 年 月至 年 月）。
A、村财务总收入 元，其中：
经营收入 元，发包及上交收入 元，补助收入 元，其它收入 元。退耕还林补助款 元，一事一议筹资 元。
B、村财务总支出 元，其中：
经营支出 元，管理费支出 元，其它支出 元，工资及补助支出 元，退耕还林支出 元。一事一议专项支出 元。
C、村财务期内收支核算结果盈余（亏空） 元。
四、审计中发现的问题和群众反映强烈的问题落实和处理情况：
1、财务制度不完善。有的村没有制订财务管理制度，有的村财务管理制度与现行实际情况不适应、不配套，出现脱节，有的村虽有财务管理制度，但缺乏资金收入、使用及效益措施，导致村级财务管理制度不够完善、健全、规范，接受群众监督乏力。村干部往往都掌握有一定的经济大权，既管钱又用钱，收不入账，公款私存私用。有些村随意借村集体收入，借钱后给一张白条，有的甚至连白条也不给，不断出现违纪现象。
2、账薄设臵不规范。一些村会计各自为阵，会计科目随意设臵，记帐方法不统一，账账不符、账款不符、账实不符、有账无证、有证无账现象较为普遍，有些村资金来源、资金占用和专项支出等项目记录不全。因没有完整的财务记录，既不能进行规范的账务处理和全面反映本村的财务活动状况，也不利于财务公开和财务监督。
3、会计手续不齐全。有的村财务原始凭证不规范，无经手人，无证明人，无事由，无审批人签字。一些出纳收付款后不及时记账，仅凭脑子记忆，甚至凭印象自制凭证，盘点库存时，现金不是多就是少。
4、凭证审核不严格。财务开支本应由分管领导“一支笔”审批，而有的村支书签、主任也签，签批不问清红皂白，来者不拒，明知超标准或开支范围不合规，因怕得罪人，故意大开“绿灯”。
5、财务收支无预算。有相当部分村年初资金收支无计划，往往是有钱乱花，无钱借花，拆东墙补西墙，寅吃卯粮，结果是年终决算一片“红”。
6、 会计档案不健全。许多村根本没有村级档案室，会计档案资料无法集中管理，会计资料只好长期放于会计或出纳家中。一些会计人员不按规定装订发票，年终将帐本和单据用报纸一包，随便乱丢。换届后干部变动时不办理移交手续，各管各的“包包账”，造成账簿和凭证丢失、鼠咬、虫蚀和霉烂。
7、资金使用不合法。有的请客送礼，有的公款旅游，有的滥发实物、补贴、资金，甚至还存在着干部挪用、侵占公款的现象。特别是一些经济状况较差或较好的村，问题尤为突出，支出结构既不合理也不合法。
8、会计队伍不稳定。有的财会人员工作一段时间后选为村干部，有的不愿挂个会计把自己捆在家里，而外出打工不愿从事会计工作。加之村会计一般随主要干部变动而变动，一任书记，一任会计，变更频繁。且相当一部分村财务会员文化水平低，知识面窄，业务素质差，缺乏科学的财务管理知识和综合分析核算能力，因而在实际操作中漏洞百出，难以起到监督管理财务的作用。
五、对该村财务进一步加强管理，严格执行制度，规范业务操作的建议：
1、加强领导，强化法制意识。领导重视是抓好村级财务工作的关键，各级领导要进一步提高村级财务管理工作的认识，特别是乡村主要领导应把村级财务管理工作列入重要的议事日程，积极支持财务工作，为农村会计人员撑腰壮胆，解决一些实际问题。同时，要认真学习《会计法》、《会计基础工作规范》，严格执行财经纪律，增强法制观念。
2、明确归属，强化监管职能。《会计法》第五条明确规定：
“国务院财政部门管理全国的会计工作。地方各级人民政府的财政部门管理本地区的会计工作”。乡财政既有分配职能又有监督职能，由其监督管理村级财务工作是顺理成章的。其理由是：
一是乡财政所作为乡财政的综合部门，大部分工作都要与村组打交道。因此，对其财务进行监督管理是切实可行的。二是村财务是农业财务的组成部分，纳入乡财政管理，有利于对会计人员进行业务指导、培训、监督和考核。三是乡财政所有相对充足的人力，并在经济管理、财务处理等方面具备一定的知识和经验，监督管理村财务工作是完全可行的。
3、完善制度，强化约束机制。一是完善村级财务管理制度，应着重抓好从村级收入计划到资金使用、资金监督等一体化的管理制度建设。包括资金财务管理制度，民主理财管理制度，定期向财政部门报表制度，收入、支出帐目公开制度，会计、出纳岗位责任制度等。二是严格管理制度。要坚持“钱帐分管，会计管帐，出纳管钱”的原则，严格审核原始凭证的手续是否齐全（事由、经手人、验收人、审批人），内容是否真实合法，做到帐款相符，帐物相符，帐帐相符，日清月结。三是要坚持支出一支笔与村委会集体审批相结合的方法，彻底杜绝人人用钱、个个批钱的混乱现象。四是完善农村财务收支预决算制度和资金使用效益审批制度。财政所应依据有关政策、规定，分析测算村级当年预算收支情况，形成收支计划报同级党委、政府、人大审批下达，村级必须遵照执行，并定期向群众公布，接受群众监督。要加强农村财务监督，重点检查是否有擅立收费项目，财政部门审批的资金是否专款专用；
是否私设“小钱柜”；
是否坚持一支笔审批原则。同时，要实行干部离任必审，财务人员交换必审，群众反映强烈的热点问题必审，有重大问题的人或事必审的“四审”制度。每审必须一查到底，弄个水落石出。对审计查出的问题，要根据情节严重，依法对责任人进行处理，触犯刑律的，应追究法律责任。
4、规范管理，实行“专户储存”。向农户收取的水费以及各种代收款必须统一使用财政所下发的收据。支出应依据规定的使用范围编报用款计划，经财政所审批后拨款，由农村合作银行监督支付，以防止使用的随意性。同时，对村会计档案和会计人员变更要进行管理和监督。篇五：
大屯营镇村级财务任期审计报告 大屯营镇 村201X-201X年任期 财务审计报告 大屯营镇村级财务审计组受大屯营镇党委、政府的委派，于201X年1月18日进入 村，对该村201X年1月至201X年12月的财务进行了审计。经过为期5天的努力工作，本届审计圆满结束，现将审计结果报告如下：
一、基本情况：该村辖 个村民小组，农业户数 户，农业人口 人，共产党员 人，耕地面积 亩。
村支两委干部 人：
二、工作程序：
1、镇审计组201X年1月10日送达了审计通知书。
2、村委会接到通知后，财会人员整理了相关会计凭证帐本及其财务资料，村民主理财小组成员共 人会同镇审计组参加财务审计。
3、工作人员进村之日召开了全村党员、组长、村民代表会议，宣传发动广大群众积极支持配合财务审计，张贴了审计公告。
4、工作人员在账面审计的同时，下组入户了解情况，走访了部分离任村干部和人大代表，针对群众反映比较强烈的问题进行专项调查。
5、审计中发现的经济违纪和经济遗留问题，经逐项复查核实后，由联村领导牵头召开村支两委、全体审计工作人员会议，逐笔作出处理并形成书面结论，做到全部退赔兑现。
6、 审计结束后，将审计结果在党员、组长、村民代表会上通报，并张榜上墙向全村人民公布。
一、任期财务基本情况
1、货币资金情况。（附表1：
资金清查表） 201X年12月31日货币资金余额为___________元，其中现金余额为________元，银行存款余额___________元。
2、资产负债情况。（附表2：
资产负债表，附表
3、4：
固定资产清查表。） 201X年初的资产总计为___________元，负债总计为__________元，净资产为__________元；
201X年12月资产总计为____________元，负债总计为__________元，净资产为___________元，三年共增净资产为____________元。
3、村级债权债务情况。（附表5：
债权清查表、附表6：
债务清查表） 债权201X年初数 元，201X年末数 元，增加（减少） 元。债务201X年初数 元，201X年末数 元，增加（减少） 元。
4、收入支出情况。（附表7：
收支清查表） 201X年至201X年期间村级收入合计___________元，支出合计__________元，盈余合计__________元。
二、专项审计情况 对201X年至201X年12月期间，群众比较关心的土地征用，村级工程项目、上级补助资金、企业承包上交兑现情况进行了专项审计，具体情况如下：
1、 村级工程项目建设情况。
201X年至201X年期间实施工程项目共计_______项，投入资金__________元。具体见下表。
2、 征地补偿与土地开发。
201X年至201X年期间高铁（高速、开发区）共收入__________元，支出__________元，村盈余__________元。
（具体明细见下表）
3、上级补助资金情况。（附表6：
上级补助资金明细表） 201X年至201X年期间上级政府及部门单位共补助资金 元，其中：
转移支付 元，乡村道路补助 元，水利补助 元，村部补助 元，学校补助 元，环卫补助 元，一事一议补助 元，公共福利补助 元，其他补助 元。
4、 村干部报酬情况。
201X年至201X年期间村主要干部报酬共计_________元，其中工资性报酬_______元，奖金性报酬________元，办公补贴________元，福利性报酬________元。
5资产、资源发包情况。
_______________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________________
三、主要存在问题
1、财务制度不完善。
____________________________________________________________________
2、账薄设置不规范。
____________________________________________________________________
3、会计手续不齐全。
____________________________________________________________________
4、凭证审核不严格。
____________________________________________________________________
5、财务收支无预算。
____________________________________________________________________
6、 会计档案不健全。
____________________________________________________________________
7、资金使用不合法。
____________________________________________________________________
四、审计意见 ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ ____________________________________________________________________ 大屯营镇村村级财务审计小组 201X年1月25日
附送：
乡镇财务管理制度
乡镇财务管理制度
乡镇财务管理制度为严肃财经纪律，加强财务管理，促进增收节支，确保政府工作正常运转。根据国家、省、县有关财经法律、法规和制度规定，结合 乡财县管乡用 和工程项目管理要求，制定本办法。
（一）管理原则遵照 分配更科学，支出更高效，管理更严格，监督更有力，服务更规范 的原则，实行民主理财。资金统一管理，收支两条线，审批一支笔，财政一本帐的管理办法。
（二）管理范围
1、单位包括三权在乡的所有行政、事业单位。
2、资金包括各种渠道下拨资金、预算内资金、非税收入、转移支付、社会捐助和各种项目建设专项资金。
（三）收入管理
1、上述范围的各项资金必须全部进入财政专户，不得体外循环，坐收坐支。
2、各部门（个人）负责经手的款项，必须及时足额进入财政专户，不得截留挪用。
3、各项收入必须票款同行，不得设帐外帐。
4、非税收入必须严格按非税管理办法，缴入县非税专户。
（四）支出管理
1、各类工程项目，实施前必须由乡长统一安排，并由民主理财小组和分管领导共同参与，编制工程预算，交党委（扩大）会议讨论通过后，由分管领导和部门具体负责实施。需通过县采购中心的按规定办理，工程竣工，及时决算并公布决算金额，接受财务审计和监督。坚持专款专用、乡事乡办、村事村办、分级负担、量力而行、量入为出、一事一议的原则，严格按各项专用资金程序操作。并确定专人收集、归纳各种软件资料。
2、政府机关及事业单位所有办公用品，由采购领导小组统一办理，大型办公用品（除上级部门配发以外），由采购小组向乡主要领导汇报，经党委扩大会或书记办公会研究同意后，由采购小组按照县政府采购管理办法具体办理。
3、业务招待一律安排在机关食堂，报销程序按县国库支付中心要求办理，做到就餐呈批单、序时汇总表、正规发票 三证齐全 ，方可列支。
4、机关工作人员出差预借费用，1000元以内的一般不允许借款，1000元以上确需借款的，除尘滤布必须经乡长审批，返回后10天内报销并归还借款，逾期由财政所从工资中抵扣。
5、各部门的办公经费按月结账，机关工作人员个人因公出差办事所实际发生的费用，经分管领导签批后，当月内及时报销，跨月、跨年度不予认可。
（五）会计管理
1、对各单位实行月报帐制，做到月清月结。原则上确定党政办、计生办各一名报帐员，不准人人经手收支业务，做到专人负责，坚持收支两条线。
2、机关支出实行民主理财，一支笔审批，原始单据必须是正规的财政票据、税务发票或农经部门专用票据，不得自行印制票据。票据之间不得超范围使用，不得混用。
3、严格审批程序，原始票据填写要规范齐全，不可缺项或单联填写，经办人、压滤机滤布厂家证明人、审核人对票据的真实性和合法性负责。每张发票必须有经办人签字说明事由，证明人签字证明事实，报乡长审批，然后到财政所办理报销手续。
（六）监督管理
1、坚持财政预（决）算制度，经常性收入和支出由乡财政和各单位编制收支预算，经乡党委、政府审批后，严格执行，不得突破。
2、非经常性支出、项目资金安排，由分管领导提出方案，乡长初审同意后，提交乡党委扩大会议研究通过，财政方可安排。
3、招待费、会议费按县纪委文件精神执行，上限控制。机车费按县政府有关文件精神严格执行。
4、临时性、突发性支出和支出调整，201X元以内的由乡长决定，并及时与书记通气；
201X元至5000元以内的，乡党委书记和乡长共同决定同意后，方可支出；
5000元以上的必须经乡党委（扩大）会议通过后，方可安排支出。
5、乡财政所定期向书记、乡长报送财务会计报表，向人大主席团报送财政预算执行情况报表，并定期在政务公开栏上公布收支情况，至少半年一次向乡党委扩大会议通报全乡财政执行情况，接受干部、群众监督；
加强财政监督，对瞒报收入、虚列支出、虚假报销的单位和个人，一经发现，严肃追究单位负责人和经办人的责任。
【篇二】财务审计报告内容
财务审计报告,财务审计报告
某某某某会计师事务所有限公司
审 计 报 告
××会审字（年度）×××号
某某某某某某某有限责任公司全体股东：
我们审计了后附的某某某某某某某有限责任公司（以下简称贵公司）财务报表，包括年度年12月31日的资产负债表，年度年度利润表和现金流量表以及会计报表附注。
（一）管理层对财务报表的责任
编制和公允列报财务报表是贵公司管理层的责任，这种责任包括：（１）按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映；
（2）设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。
（二）注册会计师的责任
我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和实施审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。
审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，我们考虑与财务报表编制内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见，审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。
我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
（三）审计意见
我们认为，某某某某某某某有限责任公司财务报表已经按照企业会计准则的规定编制，公允反映了贵公司年度年12月31日的财务状况和年度年度的经营成果以及现金流量。
某某某某会计师事务所 中国注册会计师：
有限公司 中国注册会计师：
中国·省市 二Ｏ一九年三月十日
资产负债表
税款历属时间：自年度年01月01日至年度年12月31日 会企01表
编制单位：某某某某某某某有限责任公司 单位：元
资产
行次
期末余额
年初余额
负债和所有者权益（或股东权益）
行次
期末余额
年初余额
流动资产
1
流动负债
34
货币资金
2
短期借款
35
交易性金融资产
3
交易性金融负债
36
应收票据
4
应付票据
37
应收账款
5
应收账款
38
预付款项
6
预付款项
39
应收利息
7
应付职工薪酬
40
应收补贴款
8
应交税费
41
其他应收款
9
应付利息
42
存货
10
应付股利
43
其他应付款
44
一年内到期的非流动资产
11
其他流动资产
12
一年内到期的非流动负债
45
流动资产合计
13
其他流动负债
46
非流动资产
14
流动负债合计
47
可供出售金融资产
15
非流动负债
48
持有至到期投资
16
长期借款
49
长期应收款
17
应付债券
50
长期股权投资
18
长期应付款
51
投资性房地产
19
专项应付款
52
固定资产
20
预计负债
53
在建工程
21
递延所得税负债
54
工程物资
22
其他非流动负债
55
固定资产清理
23
非流动负债合计
56
生产性生物资产
24
负债合计
57
油气资产
25
所有者权益（或股东权益）
58
无形资产
26
实收资本（或股本）
59
开发支出
27
资本公积
60
商誉
28
减：库存股
61
长期待摊费用
29
盈余公积
62
递延所得税资产
30
未分配利润
63
其他非流动资产
31
所有者权益（或股东权益）合计
64
非流动资产合计
32
65
资产总计
33
负债所有权权益（或股东权益）总计
66
利润表
税款历属时间：自年度年01月01日至年度年12月31日 会企02表
编制单位：某某某某某某某有限责任公司 单位：元
项目
行次
期末余额
年初余额
一、营业收入
1
减：营业成本
2
营业税金及附加
3
销售费用
4
管理费用
5
财务费用
6
资产减值损失
7
加：公允价值变动净收益（损失以“-”号填列）
8
投资收益（损失以“-”号填列）
9
其中：对联营企业和合营企业的投资受益
10
二、营业利润（亏损以“-”号填列）
11
加：营业外收入
12
减：营业外支出
13
其中：非流动资产处置损失
14
三、利润总额（亏损总额以“-”号填列）
15
减：所得税费用
16
四、净利润（净亏损以“-”号填列）
17
五、每股收益：
18
（一）基本每股收益
19
（二）稀释每股收益
20
现金流量表
税款历属时间：自年度年01月01日至年度年12月31日
编制单位：某某某某某某某有限责任公司 单位：元
项目
行次
本期金额
一、经营活动产生的现金流量
1
销售商品、提供劳务收到的现金
2
收到的税费返还
3
收到其他与经营活动有关的现金
4
经营活动现金流入小计
5
购买商品、接受劳务支付的现金
6
支付给职工以及为职工支付的现金
7
支付的各项税费
8
支付其他与经营活动有关的现金
9
经营活动现金流出小计
10
经营活动产生的现金流量净额
11
二、投资活动产生的现金流量
12
收回投资收到的现金
13
取得投资收益收到的现金
14
处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额
15
处置子公司及其他营业单位收到的现金净额
16
收到其他与投资活动有关的现金
17
投资活动现金流入小计
18
购建固定资产、形资产和其他长期资产支付的现金
19
投资支付的现金
20
取得子公司及其他营业单位支付的现金净额
21
支付其他与投资活动有关的现金
22
投资活动现金流出小计
23
投资活动产生的现金流量净额
24
三、筹资活动产生的现金流量
25
吸收投资收到的现金
26
取得借款收到的现金
27
收到其他与筹资活动有关的现金
28
筹资活动现金流入小计
29
偿还债务支付的现金
30
分配股利、利润或偿付利息支付的现金
31
支付其他与筹资活动有关的现金
32
筹资活动现金流出小计
33
筹资活动产生的现金流量净额
34
四、汇率变动对现金及现金等价物的影响
35
五、现金及现金等价物净增加额
36
加：期初现金及现金等价价物余额
37
六、期末现金及现金等价物余额
38
补 充 材 料
行次
本期金额
1、将净利润调节为经营活动现金流量
39
净利润
40
加：资产减值准备
41
固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧
42
无形资产摊销
43
长期待摊费用摊费
44
处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失（收益以“-”号填列）
45
固定资产报废损失（收益以“-”号填列）
46
公允价值变动损失（收益以“-”号填列）
47
财务费用（收益以“-”号填列）
48
投资损失（收益以“-”号填列）
49
递延所得税资产减少（收益以“-”号填列）
50
递延所得税资产增加（收益以“-”号填列）
51
存货的减少（收益以“-”号填列）
52
经营性应收项目的减少（收益以“-”号填列）
53
经营性应收项目的增加（收益以“-”号填列）
54
其他
55
经营活动产生的现金流量净额
56
2、不涉及现金收支的重大投资和筹资活动
57
债务转为资本
58
一年内到期的可转换公司债券
59
融资租入固定资产
60
3、现金及现金等价物净变动情况
61
现金的期初末额
62
减：现金的期初余额
63
加：现金等价物的期末余额
64
减：现金等价物的期初余额
65
现金及现金等价物净增加额
66
某某某某某某某有限责任公司
财务报表附注
年度年12月31日
一、公司基本情况
某某某某某某某有限责任公司成立于×××年12月03日、公司注册地址省市市、公司法定代表人×××、公司注册资本人民币×××万元。经营范围：×××生产、销售。
二、财务报表的编制基础
本公司财务报表以持续经营假设为基础，根据实际发生的交易和事项，按照企业会计准则和《企业会计制度》及其补充规定，并基于以下所述重要会计政策、会计估计进行编制。
三、重要会议政策、会计估计的说明
1、公司执行的会计准则和会计制度
本公司执行《企业会计准则》和《企业会计制度》及其补充规定。
2、会计年度
本公司会计年度自公历1月1日起至12月31日止。
3、记账本位币
本公司以人民币为记账本位币
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
4、记账基础和计价原则（会计属性）
本公司会计核算以权责发生制为记账基础，以历史成本为计价原则。
5、现金及现金等价物的确定标准
（1）现金为本公司库存现金以及可以随时用于支付的存款；
（2）现金等价物为本公司持有的期限短（一般为从购买日起，三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风险很小的投资。
6、短期投资
本公司短期投资在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本是指取得投资时实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除其中包含的已宣告但尚未领取的现金股利或已到付息期但尚未领取的债券信息。
短期投资持有期间取得的现金股利或利息，在实际收到时，冲减短期投资账面价值，但收到的、已记入应收项目的现金股利或利息除外。在处置时，按所收到的处置收入（不包括已记入应收项目的现金股利或利息）与短期投资账面价值的差额确认为当期投资损益。
年末短期投资按成本与市价孰低法计价。
短期投资按单项投资计算的市价低于按单项投资计算的成本时，则按其差额提取短期投资跌价准备，并计入当期损益。
如已确认跌价损失的短期投资的价值又得以恢复，则在原已确认的投资损失的金额内转回。
7、坏账损失核算方法
（1）坏账的确认：凡因债务人破产，依据法律清偿后确实无法收回的应收款项；
债务人死亡，既无遗产可供清偿，又无义务承担人，确实无法收回的应收款项；
债务人逾期三年未能履行偿债义务，经股东大会或董中会批准列作坏账的应收账款和其他应收款；
关联方之间应收款项不计提坏账；
公司员工暂借款及存在其他单位的保证金、押金、国外项目的暂借款不计提坏账准备。
（2）公司坏账准备的核算方法：采用备抵法核算，按应收账款年末余额的千分之五计提坏账准备，坏账损失发生时冲销已提取的坏账准备。
8、存货
存货包括主要材料、其他材料、周转材料、设备、低值易耗品、机械配件、在建工程、在产品、产成品、半成品、结构件、商品等，无论存放何地，只要所有权属于本单位的都是本单位的存货，委托其他公司代销的物资，仍属于本单位的存货。
各类存货，外购存货按实际成本计价，发生时采用加权平均法进行核算；
产品成本计算主要采用品种法计算：低值易耗品采用一次摊销法核算。
9、长期投资
本公司的长期股权投资（包括股票投资和其他股权投资），在取得时以初始投资成本计价，初始投资成本按以下原则确定：
（1）以现金购入的长期投资按实际支付的全部价款（包括税金、手续费等相关费用）扣除已宣告但尚未领取的现金股利后确定为初始投资成本。
（2）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期股权投资，或以应收债权换入的长期股权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；
涉及补价的，按以下规定确定受让的长期股权投资成本：收到补价的，按应收债权帐面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；
支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。
（3）以非货币性交易换入的长期投权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；
涉及补价的，按以下规定确定换入的长期股权投资成本；
收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；
支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
（4）通过行政划拨方式取得的长期股权投资，按划出单位的账面价值确定为初始投资成本。
长期股权投资凡对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的（通常指占被投资单位有表决权资本总额的20%或20%以上，或虽不足20%但有重大影响），采用权益法核算；
反之，则采用成本法核算。采用权益核算时，长期股权投资的初始投资成本与应享有初始投资成本大于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，分十年平均摊销计入各摊销期的损益；
初始投资成本小于应享有被投资单位所有者权益份额之间的差额，记入“资本公积-股权投资准备”科目。
本公司对长期债权投资（包括债券投资和其他债权投资），在取得时以初始投资成本计价。初始投资成本按以下原则确定：
（1）以现金购入的长期债权投资按实际支付的全部价款减去已到付息期但尚未领取的债权利息后确定为初始投资成本。
（2）接受债务人以非现金资产抵偿债务方式取得的长期债权投资，或以应收债权换入的长期债权投资，按应收债权的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；
涉及补价的，按以下规定确定受让的长期债权投资成本；
收到补价的，按应收债权账面价值减去补价，加上应支付的相关税费，作为初始投资成本；
支付补价的，按应收债权的账面价值加上支付的补价和应支付的相关税费，作为初始投资成本。
（3）以非货币性资产投入的长期债权投资按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费确定为初始投资成本；
涉及实价的，按以下规定确定换入的长期债权投资成本；
收到补价的，按换出资产的账面价值加上应确认的收益和应支付的相关税费减去补价后的余额，作为初始投资成本；
支付补价的，按换出资产的账面价值加上应支付的相关税费和补价，作为初始投资成本。
长期债券投资实际成本与债券面值的差额作为债券溢价或折价，长期债券投资按期计息，同时按直线法在债券存续期间内摊销溢价或折价，计入各期损益。
年末本公司对长期投资按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项投资由于市价持续下跌或被投资单位经营状况恶化等原因导致其可收回金额低于账面价值的差额，分项提取长期投资减值准备。已提取长期投资减值准备的长期投资价值又得以恢复的，在原已确认的投资损失的范围内转回。
10、固定资产
本公司的固定资产指使用期限超过一年，为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的单位价值较高的有形资产。固定资产按取得时的实际成本入账，以年限平均法计提折旧。在不考虑减值准备的情况下，按固定资产的类别、估计的经济使用年限和预计净残值率分别确定折旧年限如下：
固定资产类别
预计净残值率（%）
预计使用年限
房屋、建筑物
5%
20
运输工具、机械设备、其他
5%
5-10
在考虑减值准备的情况下，按单项固定资产和扣除减值准备后的账面净额和剩余折旧年限，分项确定并计提各期折旧。
固定资产后续支出的会计处理方法：
固定资产修理费用，直接计入当期费用。
固定资产改良支出入固定资产账面价值，其增计后的金额不超过该固定资产的可收回金额。
如果不能区分是固定资产修理还是固定资产改良，或固定资产修理和固定资产改良结合在一起，则本公司应按上述原则进行判断，其发生的后续支出，分别计入固定资产价值或计入当期费用。
固定资产装修费用，符合资本化原则的，在固定资产科目下单设“固定资产装修”明细科目核算，并在两次装修期间与固定资产尚可使用年限两者中较短的期限内，采用合理的方法单独计提折旧。
融资租入固定资产发生的后续支出，比照上述原则处理。
经营租入固定资产发生的后续支出，在剩余租赁期与租赁资产尚可使用年限两者中年限较短的期间内，采用合理方法单独计提折旧。
对长期闲置不用，在可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的；
或由于技术进步原因，已不可使用的固定资产，或虽可使用，但使用后产生大量不合格品；
或已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值及其它实质上不能再给企业带来经济利益的固定资产全额计提减值准备。
年末公司对固定资产按账面价值与可收回金额孰低计量，对单项资产由于市价持续下跌、技术陈旧、损坏或长期闲置等原因，导致其可收回金额低于几面价值的差额，分项提取固定资产减值准备，并计入当期损益。
11、在建工程
在建工程的计价：
在建工程按实际发生的工程支出计价，包括需要安装设备的价值，不包括根据工程项目概算购入不需要安装的固定资产、为生产准备的工具器具、购入的无形资产及发生的不属于工程支出的其他费用等。确认工程实际支出的方法如下：
发包的基建工程，按应支付的工程结算价款、交付施工公司安装的需安装设备成本及为工程建设而借入的专门借款所生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。
自营的基建工程，按领用工程材料物资成本、原材料成本及不能抵扣的增值税进项税额、库存商品成本及应我的相关阁费、公司辅助生产部门提供的各种劳务成本及为工程建设而借入的专门借款所发生的利息、折价或溢价的摊销、汇兑差额的资本化金额确定工程实际支出。
在建工程结转为固定资产的时点为在建工程达到预定可使用状态。
在建工程期末按单项工程账面价值大于可收回金额的差额计提在建工程减值准备。
12、无形资产
本公司的无形资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的没有实物形态的非货币性长期资产。无形资产按取得时的实际成本入账，按根据公司情况，分项选择“合同的受益年限、法律的有效年限和10年分期平均摊销，计入各摊销期损益”。
存在下列一项或若干项情况时，将该无形资产的账面价值全部转入当期损益：
（1）某项无形资产已被其他新技术等所替代，并且该项无形资产已无使用价值和转让价值。
（2）某项无形资产已超地法律保护期限，并且已不能为企业带来经济利益。
（3）其他足以证明某项无形资产已经丧失了使用价值和转让价值的情形。
存在下列一项或若干项情况时，计提无形资产减值准备：
（1）某项无形资产的市价在当期大幅下跌，在剩余摊销年限内预期不会恢复。
（2）某项无形资产已超过法律保护期限，但仍然具有部分使用价值。
（4）其他足以证明某项无形资产实质上已经发生了减值的情形。
年末本公司对无形资产按账面价值与可收回金额孰低计量，按单项资产预计可收回金额低于其账面价值的差额，分项提取无形资产减值准备，并计入当期损益。
13、借款费用
借款费用确认原则：因购建固定资产而专门借入的款项发生的利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额，在符合《公司会计准则—借款费用》规定条件的情况下，予以资本化，计入该项资产的成本；
其他的借款利息、折价或溢价的摊销和汇兑差额于当期确认为费用。因安排专门借款而发生的辅助费用，属于在所购建固定资产达到预定可使用状态之前发生的，不予资本化；
以后发生的辅助费用于发生当期确认为费用，如果辅助费用的金额较小，于发生当期确认为费用；
因安排其他借款而发生的辅助费用于发生当期确认为费用。为开发房地产而借入的资金所发生的利息等借款费用在开发产品完工之前计入开发成本；
在完工之后而发生的利息等借款费用计入财务费用。
14、收入确认原则
本公司的商品销售在商品所有权上的主要风险和报酬已转移给购货方，本公司既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施控制，与交易相关的经济利益很可能流入企业，并且与销售该商品相关的收入和成本能够可靠地计量时，确认收入的实现。
本公司提供的劳务在同一会计年度开始并完成的，在劳务已经提供，收到价值或取得收取价款的证据时，确认收入的实现；
劳务的开始和完成分属不同会计年度的，在劳务合同的总收入、劳务的完成程度能够可靠的确定，与交易相关的价款很可能流入，已经发生的成本和为完成劳务将要发生的成本能够可靠地计量时，按完工百分比法确认收入；
长期合同工程在合同结果已经能够合理地预见时，按结账时已完成工程进度的百分比法确认收入的实现。
本公司让渡资产使用权取得的利息收入和使用费收入，在与交易相关的经济利润很可能流入企业，且收入的金额能够可靠地计量时，确认收入的实现。
15、租赁
本公司将租赁分为融资租赁和经营租赁。
融资租赁，在租赁开始日，公司（承租人）将租赁开始日租赁资产原账面价值与最低租赁付款额的现值两者中较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，并将两者的差额记录为未确认融资费用。未确认融资费用在租赁期内各个期间，采用直线法进行分摊。
经营租赁，经营租赁的租金在租赁期内的各个期间按直线法确认为费用。
四、主要税项
（一）增值税
本公司增值税税率17%计算缴纳。
（二）城市维护建设税
本公司的城市维护建设税按流转税的5%计算缴纳。
（三）教育费附加
本公司的教育费附加按流转税的3%计算缴纳。
（四）地教育费附加
本公司的教育费附加按流转税的2%计算缴纳。
（五）企业所得税
本公司的企业所得税按应纳税所得额的25%计算缴纳。
（六）个人所得税
本公司个人所得税由员工个人负担，本公司代扣代缴。
（七）其他税项
按国家有关税项的具体规定缴纳。
五、财务报表主要项目注释
金额单位为人民币：“年初”指年度年1月1日，“年末”指年度年12月31日，“上年”指年度年度，“本年”批年度年度。
1、货币资金：期末余额元
项目
年初余额
本年增减变动金额
年末余额
现金
银行存款
其中：活期
七日通知存款
合计
2、应收账款:期末余额元
（1）账龄结构
账龄
年初数
年末数
年末余额
比例（%）
坏账准备
年初余额
比例（%）
坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）应收账款明细及主要债务人
客户类别
年初账面余额
年末账面余额
×××设备公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限责任公司
×××设备有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
合 计
3、其他应收款:期末余额
（1）账龄结构
账龄
年初数
年末数
年末余额
比例（%）
坏账准备
年初余额
比例（%）
坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
（2）其他应收款明细及债务人
客户类别
年初账面余额
年末账面余额
×××
×××
×××
合 计
4、存货:期末余额元
（1）存入时间及所占比重
储存时间
年初数
年末数
账面余额
比重（%）
账面余额
比重（%）
1年以内
1-2年
3年以上
合计
（2）存货的类别
项目
年初余额
本年增加额
本年减少额
年末余额
原材料
库存商品（产成品）
周转材料（包装物、低值易耗品等）
合计
5、固定资产：期末账面原值：元
项目
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末余额
原价合计
房屋建筑物
机器设备
6、无形资产:期末余额元
项目
年初账面余额
本年增加额
本年减少额
年末余额
原价合计
土地使用权
7、应付账款：期末余额元
项目
年初余额
年末余额
×××有限公司
×××有限公司
×××厂
×××有限公司
×××
×××有限责任公司
×××有限公司
×××有限公司
×××有限公司
合计
8、应交税费：期末余额元
税 种
年初余额
本期应缴
本期已缴
期末余额
增值税
城建税
教育费附加
地方教育费附加
企业所得税
合 计
9、应付工资及福利费
项目
年初账面余额
本年增加额额
本年支付额
年账面末余额
工资、资金、津贴和补贴
应付福利费
应付职工养老保险金
合计
10、其他应付款：期末余额元
（1）账龄结构
账龄
年初数
年末数
年末余额
比例（%）
坏账准备
年初余额
比例（%）
坏账准备
1年以内
1-2年
2-3年
3年以上
合计
(2)其他应付款主要债权人
项目
年初余额
年末余额
×××
×××
×××
×××
×××
×××
×××
×××
合计
11、实收资本：期末余额
投资者名称
年初余额
本年增加
本年减少
年末余额
投资金额
所占比例（%）
投资金额
所占比例（%）
×××
×××
×××
×××
合计
12、盈余公积：年末余额
项目
金额
年初盈余公积
加：本年提取盈余公积
年末盈余公积
13、未分配利润：年末余额
项目
金额
年初未分配利润
加：本年末分配利润
其中：本年净利润
减：提取盈余公积
减：应付股利
年末未分配利润
六、或有事项的说明
本公司无其他或有事项的说明
七、资产负债表日后事项的说明
本公司无需要披露的资产负债表日后事项。
八、关联方关系及其交易
本公司无关联方关系及其交易事项
九、本公司上年年报审计中注册会计师未提出调整事项，出具的无保留意见的审计报告
十、所得税汇算清缴及增值税纳税事项
本公司能按照企业所得税汇算清缴实施管理办法及时办理所得税汇算清缴；
能正确核算增值税进项税额、销项税额及应纳税额，本年度增值税涉税事项无违纪行为。
十一、财务报表的批准
本年度财务报表已于2019年1月12日经公司董事会批准。
十二、其他
本公司无其他需披漏的内容。
某某某某某某某有限责任公司